La mort et les impôts. Il n’y a pas trop de combos plus peu attrayants. Dentiste et canal radiculaire? Non. Pneus skunk et brûlants? Peut-être. Mais ceux-ci ne se rapprochent toujours pas du duo dynamique des choses déprimantes : la mort et les impôts. À moins, bien sûr, que vous ne combiniez le duo en un monstre hideux appelé impôt sur la mort. (Cue le cri d’horreur.)
Un impôt sur la mort est en fait un autre nom pour un impôt sur les successions. Il s’agit d’un impôt fédéral ou d’État sur la succession d’une personne après son décès. Marquez un pour les politiciens. Vous ne pouvez pas vous plaindre des impôts si vous êtes mort, n’est-ce pas ?
Mais sérieusement, l’impôt fédéral sur les successions n’est pas aussi effrayant qu’il y paraît. L’impôt sur la mort a perdu son effet car très peu de gens doivent le payer.
Mais vous pourriez être assujetti aux taxes foncières de l’État (c’est amusant à dire), et nous y reviendrons dans une minute. Alors, comment fonctionnent les impôts fonciers ? Nous allons jeter un coup d’oeil.
Qu’est-ce que l’impôt fédéral sur les successions ?
L’impôt fédéral sur les successions est un impôt basé sur la valeur totale de votre succession. Cela comprend les liquidités, les biens, les investissements et les autres actifs.
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Lorsque vous mourrez (et j’espère que c’est à un moment où les voitures volantes sont réellement une chose), les droits de succession sont payés avant que vos affaires ne soient données à vos héritiers. OK, temps mort. Avant d’aller plus loin, ceci est juste un rappel amical pour obtenir un testament si vous n’en avez pas. Parce que chaque adulte a besoin d’un testament pour s’assurer que sa famille et ses affaires seront prises en charge comme il le souhaite à sa mort.
Maintenant, en supposant que vous ayez un testament, votre succession doit passer par un processus légal appelé homologation, qui comprend la détermination de la valeur de votre succession et la garantie que les impôts et autres dettes sont payés avant que vos héritiers ne soient payés.
Qu’est-ce que l’exonération de l’impôt sur les successions ?
Alors, voici la bonne nouvelle : les successions évaluées jusqu’à 12,06 millions de dollars pour un particulier ou 24,12 millions de dollars pour un couple marié sont exonérées d’impôt.1 C’est énorme. Que vous vous attendiez à recevoir un héritage ou que vous envisagiez d’en léguer un à vos proches, soyons réalistes, ce ne sera probablement pas à huit chiffres. La grande majorité des successions ne sont pas assujetties à l’impôt fédéral sur les décès. Un héritage en franchise d’impôt est un merveilleux cadeau pour vous et vos héritiers.
Taux de l’impôt fédéral sur les successions pour 2022
Maintenant, si vous vous êtes vraiment bien débrouillé – et nous parlons bien avec un tas de zéros à la fin et que votre succession dépasse les seuils fédéraux, préparez-vous. Les taux des droits de succession varient de 18 % à 40 %.
La seule lueur d’espoir est que vous ne payez des impôts que sur les montants supérieurs au seuil de 12,06 ou 24,12 millions de dollars. Le droit de succession est également progressif. Cela signifie qu’à mesure que le montant imposable augmente, le taux d’imposition augmente progressivement jusqu’à un maximum de 40 %.
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Taux de l’impôt fédéral sur les successions 20222 |
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Montant imposable |
Taux d’imposition |
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0 à 10 000 $ |
18% |
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10 000 à 20 000 $ |
20% |
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20 000 à 40 000 $ |
22% |
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40 000 à 60 000 $ |
24% |
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60 000 à 80 000 $ |
26% |
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80 000 à 100 000 $ |
28% |
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100 000 à 150 000 $ |
30% |
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150 000 à 250 000 $ |
32% |
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250 000 à 500 000 $ |
34% |
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500 000 à 750 000 $ |
37% |
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750 000 à 1 000 000 $ |
39% |
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Plus de 1 000 000 $ |
40% |
Voici un exemple rapide. Disons que vous êtes célibataire et que votre succession est évaluée à 12,08 millions de dollars. À votre décès, 12,06 millions de dollars seront exonérés d’impôts. Sur les 20 000 $ restants, 10 000 $ seront taxés à 18 % et 10 000 $ seront taxés à 20 % pour une facture fiscale totale de 3 800 $.
Jetez un coup d’œil au tableau une fois de plus. Notez que ces pourcentages augmentent assez rapidement. Si vous avez un domaine géant qui dépasse facilement les seuils de 12,06 millions de dollars ou 24,12 millions de dollars, vous vous retrouverez dans la tranche de 40 % plus rapidement que vous ne pouvez l’épeler. Bénéficiaire.
Qui doit payer les taxes foncières
Avez-vous déjà entendu l’expression « Les hommes morts ne racontent pas d’histoires » ? Peut-être dans un film de pirates ? Eh bien, les hommes (ou les femmes) décédés ne paient pas d’impôts non plus. L’exécuteur testamentaire est chargé de s’assurer que les dettes et les impôts sont payés et que les successions sont transmises. Donc, techniquement, les successions paient des taxes foncières.
Les conjoints survivants n’ont pas non plus à payer de droits de succession. Les successions sont transmises aux conjoints en franchise d’impôt grâce à l’IRS déduction conjugale illimitée. Toutefois, au décès du conjoint survivant, la succession sera assujettie au seuil de 24,12 $ pour les couples. C’est vrai, les veuves et les veufs conservent l’exemption la plus élevée pour les couples.
États avec taxes foncières
L’impôt fédéral sur les successions bénéficie d’une énorme exonération, mais 12 États et le district de Columbia ont des impôts sur les successions avec des seuils d’exonération beaucoup plus bas que la limite fédérale. Les états sont :
- Connecticut
- Hawaii
- Illinois
- Maine
- Massachusetts
- Maryland
- New York
- Oregon
- Minnesota
- Rhode Island
- Vermont
- Washington.3
L’Oregon et le Massachusetts évaluent les impôts sur les successions évaluées à 1 million de dollars ou plus, mais le seuil moyen parmi les États est d’environ 4 millions de dollars. Les taux d’imposition varient de 0,8 % à 20 %.4
La différence entre les droits de succession et les droits de succession
Vous avez peut-être entendu les termes impôt sur les successions et impôt de succession utilisé indifféremment. Mais il s’agit en fait de deux types d’impôts différents. Les droits de succession sont payés par – vous l’avez deviné – une succession ! Les droits de succession sont payés par les héritiers (c’est-à-dire les personnes qui reçoivent l’héritage).
Seuls six États ont un impôt sur les successions : l’Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Si votre proche vivait dans l’un de ces États, vous pourriez être redevable des droits de succession. Nous disons force parce que les conjoints, les parents et les enfants sont exonérés du paiement des droits de succession dans l’Iowa, le Kentucky, le Maryland et le New Jersey.5, 6, 7, 8 Au Nebraska, seuls les conjoints sont totalement exonérés, et la Pennsylvanie exonère les conjoints et les enfants mineurs.9, dix
Les taux de droits de succession varient de 1% à 18% selon votre relation avec le défunt et la taille de l’héritage.
Comment planifier les taxes foncières
Une excellente façon d’éviter les droits de succession est de réduire la valeur de votre succession avant votre décès. Vous pouvez le faire en faisant des dons non imposables aux futurs héritiers. Ne serait-il pas agréable de bénir certaines personnes maintenant plutôt que lorsque vous êtes mort et parti ?
L’exclusion de l’impôt sur les donations pour 2022 est de 16 000 $ par bénéficiaire et par an.11 Cela signifie que si vous aviez de l’argent, vous pourriez sortir votre chéquier et faire des chèques exempts d’impôt de 16 000 $ à votre mère, votre frère, vos enfants et vos nouveaux meilleurs amis (vous aurez beaucoup d’« amis » si vous commencez à donner loin de l’argent libre d’impôt).
Si vous souhaitez faire un don en franchise d’impôt supérieur à 16 000 $, vous pouvez profiter de l’exclusion fiscale à vie sur les dons. Cela vous permet d’utiliser une partie de votre exclusion de l’impôt sur les successions (12,06 millions de dollars pour les célibataires ou 24,12 $ pour les couples) avant votre décès.
Par exemple, supposons que vous et votre conjoint vouliez donner 516 000 $ à votre fille pour acheter une maison. Les premiers 16 000 $ seraient exempts d’impôt en raison de l’exonération annuelle de l’impôt sur les donations. Pour que les 500 000 $ restants soient exonérés d’impôt, vous devez les soustraire de votre exclusion de l’impôt sur les successions. Cela signifie que lorsque vous et votre conjoint décéderez, environ 23,6 millions de dollars (24,12 millions de dollars – 500 000 $) seront exonérés des droits de succession. Oui, la plupart d’entre nous ne seront jamais près de dépasser l’exonération de l’impôt sur les successions.
Une autre façon d’éviter les droits de succession est de créer une fiducie irrévocable. Mais cette option ne concerne qu’un infime pourcentage de personnes qui possèdent d’immenses propriétés. Les fiducies se compliquent, mais l’idée de base est la suivante : lorsque vous placez vos actifs dans une fiducie irrévocable, vous ne les possédez plus. Ainsi, cette propriété ne peut pas être imposée à votre décès, car elle appartient techniquement à la fiducie.
Modifications de l’impôt sur les successions
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a doublé l’exclusion de l’impôt fédéral sur les successions. (Yay pour les réductions d’impôts !) Mais l’exclusion la plus élevée devrait expirer en 2025 et revenir à environ 5,5 millions de dollars pour les particuliers (womp womp).12 Et attention : une proposition de loi au Sénat vise à réduire l’exclusion à 3,5 millions de dollars avant 2025.13
Si l’exclusion de l’impôt sur les successions est abaissée, beaucoup plus de personnes pourraient se retrouver confrontées à des impôts sur les successions fédéraux. Mais si vous utilisez l’exclusion la plus élevée maintenant, vous ne serez pas pénalisé quand ou si elle est coupée.
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