Voici une question à mâcher. C’est plus une énigme en fait : Pouvez-vous être taxé sur quelque chose qui n’est pas vraiment réel ? Grâce aux responsables de la Maison Blanche et du Congrès, nous pourrions bientôt trouver la réponse à cette énigme.
En mars dernier, le président Joe Biden a déclaré qu’il souhaitait introduire une nouvelle taxe ciblant les familles les plus riches du pays.1 Ça s’appelle le Impôt sur le revenu minimum des milliardaires– sauf que ce n’est pas le cas seulement taxer les milliardaires, ce n’est pas un impôt minimum, et ce n’est pas non plus vraiment un impôt sur le « revenu ». Mais il est à l’impôt . . alors au moins ils ont bien compris cette partie !
Le son, quoi exactement est cet impôt sur le revenu minimum des milliardaires ? En un mot, c’est une taxe de 20 % sur le plus-values latentes (accrochez-vous à cette pensée) de ménages américains d’une valeur d’au moins 100 millions de dollars.
Pour comprendre comment cela fonctionne – et si cet impôt a une chance réelle de devenir une réalité –, nous devons d’abord parler des gains en capital non réalisés. Plongeons-y dedans !
Que sont les plus-values latentes ?
Les gains en capital, qui sont des bénéfices (ou potentiel bénéfices) d’un investissement qui prend de la valeur après l’avoir acheté – peut être réalisé ou non réalisé.
Les impôts ne devraient pas être aussi compliqués. Contactez un conseiller fiscal RamseyTrusted.
Les plus-values latentes vous montrent de combien votre investissement a pris de la valeur avant de vous le vendez. Une fois que vous avez vendu un placement à profit, vous avez réalisé des gains en capital.
La différence est que les gains non réalisés ne sont que sur papier—ils ne sont pas vraiment réel (encore) – tandis que les gains réalisés représentent de l’argent réel qui est maintenant dans votre poche. Assez simple, non?
Comment fonctionnent les plus-values latentes ?
Disons que vous avez acheté une action aujourd’hui qui vaut 1 $ et que vous la laissez reposer sur votre compte pendant un moment. Vous revenez exactement un an plus tard pour jeter un coup d’œil à votre compte et constatez qu’il vaut maintenant 11 $.
Chaque fois qu’une action ou un investissement que vous possédez vaut plus que ce pour quoi vous l’avez acheté, vous pouvez le vendre avec un profit – et ces profits sont appelés les gains en capital Toutes nos félicitations!
Si vous décidez de conserver le stock et ne pas vendez-le, alors ce que vous avez est non réalisé les gains en capital Après tout, vous ne pouvez pas simplement vous rendre à la caisse de votre épicerie et payer du lait et des œufs avec votre stock, peu importe sa valeur sur papier.
Mais si vous décidez de vendre cette action et que quelqu’un vous l’achète pour 11 $, vous n’avez plus de gains non réalisés. Maintenant, vous avez 10 $ de Fini les gains en capital. . . ce qui signifie que vous devrez maintenant payer des impôts sur ces bénéfices.
Comment les gains en capital sont-ils imposés ?
En vertu de la législation fiscale actuelle, vous ne payez des impôts que sur les bénéfices que vous tirez d’un investissement après tu le vends. En d’autres termes, vous ne pouvez être imposé que sur les plus-values réalisées. Tant que vous conservez votre investissement, vos plus-values latentes restent hors de portée de l’Oncle Sam.
Dans la plupart des cas, vous devrez payer des impôts sur les gains en capital sur tous les bénéfices que vous réaliserez de la vente d’un investissement, et le montant que vous devrez dépendra de votre revenu et de la durée pendant laquelle vous avez détenu votre investissement avant de le vendre.
Par exemple, si vous avez vendu une action moins d’un an après l’avoir achetée, vous paierez la taux de plus-value à court terme— qui est le même que votre taux d’imposition ordinaire. Mais si vous attendiez un an ou plus avant de le vendre, vous paieriez le taux de plus-value à long terme— qui pourrait être de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre revenu.
Mais si le président Biden parvient à ses fins, les plus-values latentes ne seront plus interdites pour l’IRS, du moins pas pour les quelque 30 000 ménages américains qui valent actuellement au moins 100 millions de dollars.2
Comment fonctionnerait une taxe sur les plus-values latentes ?
Disons que vous faites partie de ces Américains dont la valeur nette du ménage est de 100 millions de dollars ou plus. Encore une fois, cette action a augmenté de 10 $ en un an depuis que vous l’avez achetée, vous avez donc 10 $ de gains en capital non réalisés sur cette action.
Vous décidez de conserver l’action et de ne pas la vendre, ce qui devrait vous éviter de payer des impôts sur ces gains, n’est-ce pas ? Mauvais! Dans le cadre de ce nouveau plan, vous devrez payer un impôt de 20 % sur ces gains non réalisés dans l’année où ces gains se sont produits. Dans ce cas, vous devriez 2 $ à l’IRS.
Cela signifie-t-il que vous seriez imposé sur ces gains en capital encore si vous décidez de vendre le stock? Non, pas exactement. Vous voyez, le département du Trésor dit que cette taxe agirait comme une « avance de fonds » sur les impôts sur les gains en capital que vous pourriez devoir lorsque vous vendez vos investissements à l’avenir.
Par exemple, supposons qu’une autre année passe et que l’action dont nous avons parlé vaut maintenant 15 $. Si vous décidez de vendre, vous aurez maintenant 14 $ de gains en capital réalisés. À un taux d’imposition des gains en capital à long terme de 20 %, vous devriez payer 2,80 $ d’impôt sur ces gains. Mais puisque vous avez déjà payé 2 $ d’impôt sur ces gains lorsqu’ils n’ont pas été réalisés, vous n’auriez qu’à payer 80 cents pour combler la différence.
Les problèmes d’un impôt sur les gains en capital non réalisés
Maintenant que nous avons vu ce qu’est un impôt sur les plus-values latentes pourrait être comme, il est temps de souligner trois raisons importantes pour lesquelles toute proposition visant à en faire une réalité n’ira probablement pas trop loin.
1. Un nouvel impôt sur les plus-values latentes serait un casse-tête à appliquer.
Pour qu’une taxe comme celle-ci fonctionne, des milliers de contribuables devraient évaluer la valeur de tous leurs actifs chaque année. Cela soulève la question suivante : comment diable l’IRS, qui est déjà en sous-effectif et surchargé, pourrait-il vérifier tous ces documents ?3
Bien sûr, les investissements comme les actions et les fonds communs de placement sont simples car ils ont un prix de marché fixe. Mais les choses deviennent beaucoup plus compliquées lorsque nous commençons à parler de choses comme les immeubles locatifs et les entreprises, qui sont la principale source de richesse pour de nombreuses personnes fortunées. Ces types d’actifs sont beaucoup plus difficiles à évaluer. Et nous n’avons même pas parlé des objets de collection, des bijoux et des autres actifs non liquides qui font également partie de votre valeur nette. (Si vous êtes curieux, vous pouvez utiliser notre calculateur de valeur nette pour vous aider à déterminer votre valeur nette !)
De plus, certaines personnes n’auront pas les liquidités nécessaires pour payer les millions de dollars d’impôts qu’elles pourraient devoir sur les gains non réalisés de leurs actifs, ce qui les obligerait à vendre certains de ces actifs afin de payer la facture fiscale. Et que se passe-t-il si ces actifs perdent de la valeur au cours d’une autre année ? Auront-ils droit à un remboursement du gouvernement fédéral?
C’est l’une des nombreuses raisons pour lesquelles tant de pays européens ont abandonné des taxes similaires – les maux de tête administratifs n’en valent tout simplement pas la peine.
2. La taxe proposée n’a probablement pas assez de soutien au Congrès.
Ce n’est pas la première fois que les législateurs de Washington tentent d’adopter un type similaire d' »impôt sur la fortune » – et ces propositions se heurtent à chaque fois à un mur de briques. Il ne semble pas que celui-ci soit différent.
Il est important de se rappeler que le Congrès traite la publication du budget de la Maison Blanche plus comme une liste de suggestions que comme quelque chose d’écrit dans la pierre. En réalité, il est peu probable que les républicains acceptent une taxe sur les gains non réalisés, tandis qu’une poignée de démocrates se sont déjà prononcés et ont déclaré qu’ils ne la soutiendraient pas – ou ont au moins émis des doutes quant à savoir si c’est une idée pratique pour commencer. .4,5
Cela pourrait suffire à faire couler cette dernière tentative d’adopter un impôt sur la fortune avant même qu’il ne quitte le port.
3. Une taxe sur les plus-values latentes pourrait être inconstitutionnelle.
Et puis il y a la question de savoir si c’est même juridique imposer les plus-values latentes. Vous voyez, la Constitution rend extrêmement difficile pour le gouvernement d’imposer des impôts directs. En fait, le Congrès a dû adopter un amendement constitutionnel juste pour mettre en place un impôt fédéral sur le revenu.6
Sans trop plonger dans le charabia juridique, cela signifie essentiellement que toute taxe imposée doit être répartie uniformément entre chaque personne dans chaque État. Et un impôt sur les plus-values latentes pourrait être considéré comme un impôt direct parce qu’il s’agit d’un impôt sur les biens personnels d’un groupe restreint de personnes.
Les juristes et les politiciens peuvent débattre de la question tant qu’ils veulent, mais il y a presque un pari sûr que si le Congrès adoptait une taxe sur les plus-values latentes, des poursuites s’ensuivraient tout de suite. Il est probable que la Cour suprême se prononcera finalement sur la question et il est très possible qu’elle l’invalide.
Parlez avec un fiscaliste
Réalisé ou non, essayer de comprendre les impôts sur les gains en capital (ou an type de taxes, vraiment) est déjà assez difficile sans que les politiciens ne s’en mêlent. C’est pourquoi vous devriez toujours travailler avec un fiscaliste qualifié, comme l’un des pros de notre programme de fournisseurs locaux agréés (ELP).
Que vous gériez des centaines de milliers ou même des millions de dollars d’investissements, nos professionnels RamseyTrusted peuvent vous aider à bien faire vos impôts. Une erreur ou un oubli dans votre déclaration de revenus pourrait vous mettre dans l’eau chaude avec l’IRS – et cela ne vaut tout simplement pas le mal de tête.
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